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本期说政参与单位:市税务局

2019- 09- 02 12: 05
信息来源: 乳山时讯
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主要职能

贯彻执行党的路线、方针、政策,加强党的全面领导,履行全面从严治党主体责任,负责党的建设和思想政治建设工作。

贯彻执行税收、社会保险费和有关非税收入法律、法规、规章和规范性文件,结合本地实际情况,研究制定具体措施和管理办法。组织落实国家规定的税收优惠政策。负责研究拟定本系统税收、社会保险费和有关非税收入中长期规划,参与拟定税收、社会保险费和有关非税收入预算目标并依法组织实施。负责本系统税收、社会保险费和有关非税收入的会统核算工作。组织开展收入分析预测。

负责开展税收经济分析和税收政策效应分析,为威海市税务局和乳山市委、市政府提供决策参考。负责所辖区域内各项税收、社会保险费和有关非税收入征收管理。组织实施税(费)源监控和风险管理,加强大企业和自然人税收管理。

负责组织实施本系统税收、社会保险费和有关非税收入服务体系建设。组织开展纳税服务、税收宣传工作,保护纳税人、缴费人合法权益。承担涉及税收、社会保险费和有关非税收入的行政处罚听证、行政复议和行政诉讼事项。

负责组织所辖区域内国际税收和进出口税收管理工作,组织反避税调查和出口退税事项办理。实施所辖区域内社会保险费、有关非税收入检查工作。

负责管理增值税专用发票、普通发票和其他各类发票。负责管理税收、社会保险费和有关非税收入票证。

负责本系统基层建设和干部队伍建设工作,加强领导班子和后备干部队伍建设,承担税务人才培养和干部教育培训工作。负责本系统绩效管理和干部考核工作。

完成威海市税务局和乳山市委、市政府交办的其他工作。

重点工作通报

近几年,我市的税收惠民工程大体可以分为以下三部分:

一是全面落实税收征管体制改革,实现国地税机构合并,全面优化纳税服务,推行“一次性办好”,为纳税人提供快捷便利的办税流程,降低办税成本。今年,我局拟将胜利街108号原地税办税大厅整改为24小时自助办税区,投资160万元购置40台自助终端,将大大方便纳税人自主办税。

二是严格落实减税降费惠民政策,积极推行增值税改革,落实小微企业税收优惠。将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;将增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元;放宽小型微利企业标准,小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额上限分别提高到300万元、300人和5000万元;落实小规模纳税人“六税两费”减半征收。

三是全面铺开个税改革。严格落实“六项专项附加扣除”,降低个税缴纳基数。目前,全市共16000余人享受到此项政策红利。

政策解读

(一)近几年,国家大力推行减税降费政策,惠民生、促发展。今年国务院还推出一批小微企业普惠性税收减免措施,当前的减税降费政策有哪些?

近几年来,国家为了减轻企业负担,激发市场活力,采取了大规模减税降费举措。增值税方面。一是降税率:从2019年4月1日起,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。二是提标准:将增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元。企业所得税方面。一是放宽小型微利企业标准,小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额上限分别提高到300万元、300人和5000万元。二是引入超额累进计算方法。对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%。这次小微企业的企业所得税减税,惠及911家企业,占我市纳税企业总数的20%。普惠性政策方面(六税两费减征):对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

下一步,市税务局将继续全面贯彻执行国家的减税降费政策,保证纳税人、缴费人充分享受政策优惠,欢迎纳税人、缴费人及社会各界予以监督。

(二)今年,国家大力推行个税改革,主要涉及六项专项附加扣除,个税六项专项附加扣除都包括哪六项?个税专项附加扣除的相关政策有哪些?

个税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六大项。

个税六项专项附加扣除相关政策有:

子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。

住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照标准定额扣除:我市扣除标准为每月1100元。

赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

(三)二手房交易涉及哪些税费?应该如何缴纳?

例如:县城李先生2016年3月在银滩某小区购买了一套120平方米的精装修住房,2018年6月份经过协商,签订房屋交易合同,以100万元售价把这套住房出售给王先生。这个例子中双方到底该如何来缴税?交多少税?

一是增值税:

根据财政部、国家税务总局相关政策规定:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。卖方李先生的住房购于两年前,所以免予缴纳增值税;买方王先生无需缴纳增值税。

二是附加税费,包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金:

因卖方李先生和买方王先生免予或无需缴纳增值税,所以免予或无需缴纳以上附加税费。

三是土地增值税:根据财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)第三条规定:对个人销售住房暂免征收土地增值税。卖方李先生的住房交易暂免予缴纳土地增值税;买方王先生无需缴纳土地增值税。

四是印花税:根据财政部、国家税务总局相关税收政策规定,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。卖方李先生和买方王先生的住房交易暂免予缴纳印花税。

五是个人所得税:《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发【2006】108号)规定:个人转让住房,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。《关于明确个人住房转让有关个人所得税问题的通知》(鲁财税【2006】32号)第四条规定:对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额,以及计算出的房屋原值明显偏高的,可由主管税务机关按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

实际交易中,李先生无法提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值,根据以上政策规定,应对其核定征收个人所得税。个人所得税由卖方李先生按1%核定缴纳1万元;买方王先生无需缴纳个人所得税。

六是契税:根据相关政策规定,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税,卖方李先生无需缴纳契税;买方王先生购买的是第一套住房,且面积在90平方米以上,应缴纳税款:100万元*1.5%=1.5万元。所以,卖方李先生转让这套房子,需要缴纳1万元的个人所得税税款;买方王先生则需要交纳1.5万元的契税税款。

(四)今年4月份社保费和非税收入划归税务局征管,城乡居民养老和医疗保险可以通过哪些渠道缴费?

按照省税务局的统一安排,2019年2月1日起机关事业单位社会保险费(除了职业年金外)由税务机关征收;2019年4月1日城乡居民养老和医疗保险移交税务机关征收。

目前在税务金三系统中共有机关事业单位登记户数275户,参保人员1.1万人。今年1-7月份共入库机关事业社会保险费16409万元。机关事业单位主要有四项费种:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

城乡居民养老和医疗保险可以通过以下渠道缴费:是到各办税服务厅窗口或社保缴费大厅税务缴费窗口办理。二是登录山东省税务局电子税务局缴费。三是微信缴费。城乡居民养老保险的参保人员范围是60周岁以下的、无其他社保的人员。缴费金额为:300元、500元、800元、1000元、1500元、2000元、2500元、3000元、4000元、5000元十个档次,个人自愿选择缴纳。城乡居民医疗保险的范围为无单位医保的全部人员。缴费金额为:450元、650元两个档次,个人自愿选择缴纳。

目前,企业职工社保费仍然由人社部门征收。下一步,市税务局将全面加强党的建设,突出党建引领业务的工作思路,在市委市政府的统一领导下协调有关部门努力做好社保费的征收工作。

(五)近几年,国家大力推行“放管服”改革,涉税服务是改革重要方面之一。税务部门深化“一次办好”、“一窗通办”,营造良好的营商环境。目前,市税务局为纳税人服务方面的主要做法有哪些?

为深化“一次办好”改革相关工作部署,进一步推进简政放权,助力地方经济发展,市税务局办税服务厅从“一窗通办”、简化流程、网上办税等方面多管齐下,全面提升纳税服务效能。

窗口设置:目前,市税务局办税厅配备工作人员55人,设35个办税窗口,已实现“一窗通办”业务,纳税人在任何一个窗口可以办理所有业务。

自助办税:办税服务厅现有自助办税终端共计10台,其中发票领用终端3台,代开发票终端2台,发票认证终端3台,车购税终端1台,个税完税证明终端1台,全部设备可正常使用。今年,市税务局又在五个乡镇分局新建了自助办税厅,并配备了专门的导税人员主动辅导纳税人到自助办税区办理相关业务,一次性辅导好并教会其操作流程,保证纳税人以后可以自主使用自助办税机。下一步,市税务局将通过举办纳税人课堂、税务网站、微信公众号等形式,加大对新办纳税人涉税辅导培训,提高网络办税、自助办税业务。市税务局计划将胜利街108号原地税办税大厅整改为24小时自助办税区,投资160万元购置40台自助终端,大大方便纳税人自主办税。

注销管理:国地税机构改革后,自2018年8月1日起,纳税人所有涉税业务实名信息验证,为了解决纳税人注销难的问题,市税务局创新注销管理流程,实行一般注销和简易注销。对一般注销纳税人将提交的有关资料,统一交由办税服务厅受理,大厅后台流转到税源管理局核查,减少了纳税人两头跑递交资料的繁琐,提升办税效率。对简易注销是个体定期定额户注销由分局核查改为办税服务厅即时办结,真正做到“一次办好”,简化统一注销流程,节约了纳税人的办税成本和办税时间。

委托代征:邮政委托代征业务已在全市各乡镇全面展开。市税务局在原有的邮政局委托代征窗口的基础上,将窗口增设至10个,新增窗口分布在各乡镇邮政单位。这一举措分流了办税服务厅压力,解决了乡镇临时纳税人代开发票缴税不方便的问题,极大方便了群众办税。

导服制度再升级:乳山办税服务厅在原有导税服务制度基础上提升质效,推行值班局长+纳服科长+双导税员联动导服制度。办税服务厅值班局长现场调度指挥,纳服科长维持秩序,预防拥堵,导税员为每一位前来大厅的办税群众提供第一时间实现导税及咨询服务。新升级的导服制度保障了征管体制改革期间办税服务厅平稳运行,让纳税人享受到热情周到的服务。

下一步,市税务局将全面落实首问负责制度,进一步提升服务质量,压缩办税时间,为实现“一次办好”的工作目标更好地服务于纳税人。    




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