乳山市人民政府办公室
转发市审计局关于2015年审计项目
安排意见的通知
各镇人民政府，市政府各部门、单位，滨海新区、经济开发区、城区街道办事处，各市属国有企业：
市审计局《关于2015年审计项目安排意见》已经市政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。
乳山市人民政府办公室
2015年3月24日
关于2015年审计项目安排意见
市审计局
（2015年3月23日）
2015年，市审计局将紧紧围绕市委、市政府中心工作，认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见，坚持服务于财政收支管理，服务于干部管理和领导决策，服务于社会稳定和反腐倡廉工作，依法履责，扎实工作，努力实现审计全覆盖。根据上级审计项目安排计划，结合我市实际，现就2015年审计项目安排提出如下意见：
一、本级财政预算执行情况审计
（一）对财政局具体组织预算执行情况的审计
1、财政部门预算执行情况。以促进各项财政政策落实到位，建立全面规范、公开透明的预算制度，优化财政支出结构，提高财政资金绩效，督促财政部门履职尽责为目标，重点审计全口径预算、专项资金、政府性基金预算管理情况和财政存量资金管理情况等，摸清我市本级全口径预算体系的建立情况，掌握预决算编制口径，对比分析各类预算管理模式中存在的矛盾和问题；审查各类预算统筹安排分配的科学性、合规性；摸清财政下拨的专项资金的总体规模，审查专项资金绩效情况；审查政府性基金收入预算是否做到应编尽编、应收尽收，支出预算是否合理；摸清财政存量资金规模，分析财政存量资金结构，逐项摸清财政资金沉淀的具体原因，揭示财政资金分配管理使用环节中的体制机制缺陷、管理漏洞和改革不到位等问题，促进完善体制机制，切实维护财政资金安全、提高资金使用效益。
2、上下联动数字化专题审计。为推动全省审计机关进一步扩大财政审计覆盖面和提升整体工作水平，结合对省财政厅的预算执行审计，省审计厅确定开展省、市、县三级联动的数字化专题审计，核查的审计结果分别在各级的“两个报告”中予以反映，实现成果共享。重点审查六方面内容：
一是预算管理方面。关注本级政府向人大报告的预算内容是否完整、细化。重点审查滨海新区管理委员会及经济开发区预算是否纳入本级预算并向人大报告；本级政府预算上年结转部分、政府性基金预算、国有资本经营预算是否完整向人大报告等；审查预算执行进度是否均衡，分析6月30日和9月30日后预算分配的规模和比例，揭示分配不及时、执行进度迟缓和年底“突击花钱”等问题。
二是国库管理制度改革方面。重点关注国库集中支付制度执行情况，是否所有预算单位均实行零余额账户管理，是否存在零余额账户大额提现、向本单位或下属单位转款等脱离财政监管的问题；公务卡改革是否得到全面推进，重点关注政府公务卡的使用情况，是否建立公务卡强制结算目录制度，是否存在大量使用现金的情况；财政专户是否均统一归口财政国库部门管理，有无违规开设和多头开设的银行账户问题。
三是执行政府采购制度方面。重点关注政府采购预算编制情况，是否存在未编制政府采购预算问题；通过中标企业与地税、工商等数据比对，查看是否存在不符合资质的企业中标问题；结合省政府印发的向社会力量购买服务的相关政策，关注政府向社会力量购买服务的实施情况。
四是非税收入征管方面。重点审查财政部门是否将已征收的非税收入按征缴程序上缴国库或财政专户，有无人为调节收入进度、变更科目、坐收坐支等问题；延伸部分执收部门，审查有无应纳未纳预算、应征未征非税收入、截留挪用等问题；审查收费政策是否适时调整，有无应调整未调整、应取消未取消收费政策问题；审查体制结算情况，是否足额上解省级收入，有无截留省级收入等问题。
五是地方政府债券资金管理使用情况。2014年7月山东省发行的地方政府债券，安排我市使用7300万元，按规定应主要用于棚户区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设发展等重大公益性项目支出。重点审查债券资金投向情况、债券资金拨付和使用情况。
六是专项资金分配使用方面。审查转移支付资金分配情况、向企业分配专项资金情况。摸清财政对竞争性领域的支出情况。审查区域战略推进专项资金管理使用情况。重点关注资金投向是否合理，检查有无编报虚假项目骗取财政资金，项目不落实造成资金闲置或损失浪费，以及挤占挪用等问题；审查大气污染防治专项资金管理使用情况。重点关注各项资金是否建立专项制度或办法，规定用途是否明确；支出安排是否合规；项目单位申请是否符合资金申报指南规定，有无以老项目或未建项目申报资金；项目单位使用是否合规，有无挤占挪用、截留坐支等问题。
3、市直部门单位预算执行情况审计。以促进改革政策落实、规范预算管理、盘活财政存量资金、控制“三公”经费、提高财政资金使用绩效、促进反腐倡廉建设为主要目标，拟对市建设局、民政局、农机局、规划局、环保局等5个单位进行部门预算执行审计。重点审计“厉行节约反对浪费”情况，审查国内差旅内部审批制度制定执行情况，办公用房使用管理情况，以及日常用办公资源管理制度制定执行、资产的配置和使用、废旧物品回收处理等情况；开展“三公”经费和会议培训费专项审计，摸清部门单位是否制定了贯彻落实中央八项规定和省委实施办法的具体措施，审查部门单位“三公”经费和会议培训费支出的真实性和合法性。
（二）对地税局税收征管情况的审计
以推动税收政策落实，促进地税系统严格履行税收征管职责，推进法治税务建设，提高税收征收质效，优化纳税服务和激发民间投资活力的职能作用为目标，重点审计以下内容：
1、税收优惠政策制定执行情况。审查地税部门在税收征管中执行国家制定的税收优惠政策、结构性减税等政策情况，小微企业营业税和企业所得税、高新技术企业所得税减免和研发费用税前加计扣除等法定减免和政策性减免政策是否落实到位，是否起到了减轻企业负担、激发企业活力、促进企业加大科技投入的作用，有无该减免未减免问题。检查地方党委政府违规制定的税收返还优惠政策情况，重点关注采取一事一议方式对房地产企业和个体私营企业税收减免优惠政策，摸清采取先征后返、列收列支、代缴、财政奖励或补贴等方式兑现税收优惠政策的总体规模，评价税收返还政策执行效果，揭示税收返还不合理、导致产能过剩和阻碍经济转型升级等问题。
2、税收职责权限运行情况。审查地税部门是否按规定批复税款减免，税务稽查案件是否按规定加收滞纳金及罚款，税收征管中有无滥用行政自由裁量权，越权违规审批减免税款，或应处罚未处罚、应加收滞纳金未加收滞纳金等问题。审查地税部门是否按照国家规定期限、预算科目、税率、级次入库各项税款、其他收入、滞纳金、罚款等。审查地税等部门单位有无利用代开发票转引税款、利用虚开发票套取财政资金私设小金库及为纳税企业虚开发票加大支出逃避交纳税款等违法违规问题。
3、开展税收占比真实性调查。摸清我市税收收入占地方公共财政预算收入的比重情况，审查入库的税收收入是否真实，有无利用虚收空转税款虚增税收占比问题；审查入库的非税收入是否真实，有无非税收入不入库、坐收坐支非税收入或将非税收入以税收收入入库，人为调增税收收入占比问题。
4、延伸审计企业。拟对威海正华建工集团有限公司、乳山市正华房地产开发有限公司、山东昂仕集团有限公司、乳山市瑞晟房地产开发有限公司、乳山市南江房地产开发有限公司、北京燃气集团山东有限公司乳山分公司等17个单位延伸审计。
（三）专项审计调查
1、农村人口饮水安全问题政策措施落实情况专项审计。根据省审计厅统一组织，按照《国务院办公厅关于改善农村人居环境的指导意见》（国办发〔2014〕25号）和《农村饮水安全“十二五”规划》，了解发展改革等部门推进农村饮水安全工程实施情况，以及2015年农村饮水安全工程建设情况、资金安排及拨付情况；检查农村饮水安全终端配套设施建设以及解决“最后一公里”问题等情况，抽查一批农村饮水安全工程项目，重点关注工程完成真实性，人均建设标准的合理性，未开工或未完工项目进展情况，以及已完工工程质量和运行管理情况等。
2、县级公立医院改革推进情况专项审计。根据省审计厅统一组织，按照《国务院办公厅关于印发县级公立医院综合改革试点意见的通知》（国办发〔2012〕33号），了解我市卫生计生等部门推进公立医院改革进展情况，是否启动实施县级公立医院综合改革试点，相关工作任务是否得到有力推进，持续关注全面完成上述改革是否存在突出的困难和问题。重点关注公立医院改革推进情况，以及价格与补偿、医保支付、药品采购机制改革进展情况。
3、养老服务业政策措施落实情况专项审计。根据省审计厅统一组织，按照《国务院关于加快发展养老服务业的若干意见》（国发〔2013〕35号），掌握我市发展改革、民政、住房城乡建设、老龄办等部门是否制定有关养老服务、医疗服务、健康保险等产业发展的政策；了解地方政府推进养老服务设施和机构、居家养老服务网络建设、促进医疗卫生和养老服务结合等任务的进展情况。重点关注政府政策出台情况，财政资金投入使用情况，税费优惠政策落实情况，公办养老机构托底作用发挥情况，以及政府扶持民办养老机构发展和经营情况。具体情况按省厅社保处审计工作方案实施。
4、保障性安居工程跟踪审计。根据省审计厅统一组织，摸清我市城镇保障性安居工程总体情况，严肃查处重大违法违纪问题，促进住房保障政策落实、分配公平、管理规范、机制健全、制度完善，维护群众住房保障权益，推动“健全符合省情的住房保障和供应体系”目标的实现。审计内容和重点：城镇保障性安居工程基本情况及主要成效，目标任务完成情况，资金筹集、管理和使用情况，棚户区改造安置和工程建设管理情况，保障性住房分配运营情况，以及以前年度跟踪审计发现问题整改情况。重点揭露和查处棚户区改造拆迁安置项目和保障性住房分配、管理方面存在的突出问题。
5、小额贷款公司经营管理情况专项审计调查。根据省审计厅统一组织，审计乳山市益兴小额贷款有限公司2013至2014年度的经营合规情况和贷款业务风险管控情况，促进小额贷款公司合规经营，加强内部管控，提高信贷资产质量，增强抵御风险能力，防范系统性、区域性金融风险，保障小额贷款公司健康、平稳、可持续发展。审计内容和重点：在摸清小额贷款公司总体经营情况和信贷资产质量基础上，反映小额贷款公司在依法依规经营和信贷业务中存在的突出问题和薄弱环节。重点审计调查小额贷款公司贯彻国家和省相关试点意见规定、信贷业务风险管控制度制定和执行等情况，是否存在违规经营、抽逃出资、虚报经营业绩、财务管理混乱、掩盖不良资产以及监管缺失等问题。评价小额贷款公司服务实体经济和支持“三农”情况，关注潜在风险隐患，查处和揭露小额贷款公司在经营管理和信贷投放领域重大违法违纪问题和重大案件线索。
6、森林资源利用情况绩效审计调查。根据省审计厅统一组织，摸清全市森林资源的基本情况、森林管理体制、政策制度的制定执行情况、森林资源的开发利用和保护情况，用于林业的资金总量和结构，相关林业项目、资金的管理情况，揭露和查处森林资源管理中的问题，分析产生问题的原因，提出审计意见和建议，促进健全生态文明制度体系。审计内容和重点：一是摸清全市森林资源的总量及增长变化情况、布局情况和规划制定执行情况。二是关注全市森林生态补偿等生态文明制度体系的建立情况。三是关注全市林业改革、森林资源开发利用和保护情况。四是关注全市林业资金的征收、管理、使用及绩效情况。五是关注全市造林绿化、创建森林城市等项目的实施及效益情况。
7、基本养老保险基金审计。以保障安全、完善制度、规范管理、提高绩效、增强公平性、适应流动性、保证可持续性为目标，对我市2012年至2014年企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金的征收管理使用情况进行审计,同时对机关事业单位养老保险基金情况进行调查。在摸清基本养老保险基金规模、来源和分布的基础上，揭露基本养老保险基金筹集、管理、使用等环节存在的违法违纪问题，关注基本养老保险政策执行、业务管理和制度衔接中存在的突出问题，关注基本养老保险基金保值增值情况，分析基金可持续性，揭示制度存在的风险，推动基本养老保险相关政策、制度贯彻执行和健全完善。
8、农民专业合作社经营管理及优惠政策落实情况审计调查。为正确引导农民专业合作社的发展，规范农民专业合作社的组织和行为，保护农民专业合作社及其成员的合法权益，促进农业和农村经济的发展，拟对我市农民专业合作社2013年、2014年经营管理情况及优惠政策落实情况审计调查。通过审计摸清我市农民专业合作社整体规模、行业分布、经营现状，发现我市农民专业合作社在成立及生产经营活动过程中，存在的违纪违规行为，关注国家通过财政支持、税收优惠和金融、科技、人才的扶持以及产业政策等相关措施是否落实到位。审计的重点内容：一是审查农民专业合作社成立的主体是否合法，是否依法登记取得法人资格；二是是否制定农民专业合作社章程，并遵守履行章程规定；三是是否按照《农民专业合作社财务会计制度》规定设置财务账簿，进行财务核算；四是检查财政拨付的扶持资金、税收优惠等是否落实到位，有无挤占、挪用、截留、私分现象；五是审查行业主管部门是否存在以各种方式侵犯农民专业合作社及其成员的合法权益，非法干预农民专业合作社及其成员的生产经营活动，向农民专业合作社及其成员摊派，强迫农民专业合作社及其成员接受有偿服务，给农民专业合作社及其成员造成损失的。
9、国有资产管理及使用情况专项审计调查。开展国有资产监管及使用情况审计调查。主要对市党政机关事业单位及国有、国有控股、国有参股企业国有资产管理使用及国有资本经营预算执行情况，国有资产收益是否实行收支两条线管理，有无擅自截留、侵占、挪作他用，贪污腐败问题。调查国有资产管理制度的规范性，查找薄弱环节，提出审计建议，为强化国有资产监管提供参考。
二、固定资产投资审计
抓好政府投资项目和民生工程的审计。坚持招标控制价审计与工程结算审计相结合，以招标控制价审计为主的审计方法，着力查处招投标不合规、工程超预算、决算高估冒算等严重违法违规的问题。以核减工程造价、治理工程建设领域突出问题为重点，促进建设资金的规范管理，提高资金的使用效益。作好对政府投资项目的全过程审计监督，强化执法监督力度。加大对民生工程实施的真实性、效益性、合理性审计。重点做好对马石山红色教育基地建设工程、深圳路改造工程及银滩第二污水处理厂等工程的审计工作。
三、经济责任审计
根据市委、市政府和组织部门干部管理的需求，不断深化经济责任审计，严格按照法律法规和规章所设定的审计职责、权限、程序，依法审计。重点审查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，依法依规认定其应承担的直接责任、领导责任或主管责任，加强对领导干部行使权力的制约和监督，促进领导干部树立正确的政绩观、发展观。根据市委组织部的安排，对相关部门、单位实施离任经济责任审计与任中经济责任审计。
四、市政府临时交办的审计项目
根据市政府工作要求，按时完成临时交办的审计项目。
五、上级审计机关安排审计项目
待省审计厅、威海市审计局审计项目计划下达后组织实施。
